金券ショップで安く購入した商品券と税務調査

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永江 将典

公認会計士・税理士
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昨日いただいた質問です。

金券ショップで1000円の商品券を950円で購入しました。
その後、1000円の消耗品を商品券を使って購入しました。

経費として1000円計上してもよいですか?

という内容です。

結論:950円で経費計上する

これ、1000円の商品券で1000円の消耗品を購入しているので、
確かに1000円で経費に計上したくなります。

しかし、税務調査で仮にこの事実が見つかると、
100%追加で税金の支払いを求められます。

なぜなら・・・実質950円で購入しているからです。

経理処理をするとしたら、例えば

商品券 1000円 / 現金 950円
          雑収入 50円

という経理処理をすることになります。

1000円の価値があるものを950円で購入し、
雑収入が50円発生した、という意味です。

そして、消耗品を購入した際に

消耗品費 1000円 / 商品券 1000円

と経理処理をします。

この2つの仕訳を全体で見ると、

消耗品費(経費)が1000円発生し、雑収入(商品券を安く買って得した利益)が50円発生。
トータルすると、950円の経費が発生しています。

という経理処理になります。

950円で商品券を買ったことは税務調査でバレるの?

このようにお話すると、中には、
安く金券ショップで購入したことが税務調査でバレるの?

バレない気がするのですが・・・
1000円で経費にしたらダメですか?

とおっしゃる方がいます。
これは事実と異なる金額を経費にしていることになるため、脱税です。

確かに、バレない気もしますが、
中にはレシートの中に商品券利用と明記されるところもあると思います。

このように商品券を利用していることがうかがい知れるレシートが大量にあれば、
税務調査官が金券ショップで安く購入しているのでは?

と疑ってくる糸口になります。

特に、せどりをされている方などがアマゾン商品券を大量にヤフーオークションなどで
落札して、AMAZONの仕入で利用している場合などはバレやすいです。

なぜなら・・・ヤフーオークションでの購入履歴が通帳やクレジットカード明細など
に乗ってしまうためです。

通帳の支払いで、個人への支払いがたくさんあれば、確実に
これは何?と聞かれます。

1年に1枚とか数枚、商品券を購入します~、
というケースであればばれずに税務調査が終わるかもしれませんが、
自己責任でお願いいたします。

通常、税理士事務所へ依頼すると、最初の例でいえば950円で経理処理されることになります。
1000円と経費にすると、税理士事務所が脱税を手助けしたことになり、
看板取り上げとなってしまうためです。

場合によっては、どうしても1000円でやってよ!
というと、仕事をお断りされることもあると思います。
(ちなみに、うちはお断りします。節税はOKですが、脱税はNGです。)

永江 将典

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