個人の税務調査で追徴税はいくら？リスクと金額イメージを解説

加算される可能性がある税額の目安から、個人の税務調査における追徴税リスクを解説します。

結論からお伝えすると、個人の税務調査で発生する追徴税は「数十万円で済むケース」から「平均300〜400万円前後」の負担になるケースまで幅があり、所得税・消費税の本税に加算税・延滞税が上乗せされるのが基本構造です。

一言で言うと、「個人の税務調査における追徴税リスクへの即答」は『1件あたり数百万円規模になる可能性があるため、日頃からの適正申告と、万一の際の早期相談が重要』ということです。

【この記事のポイント】

個人の税務調査では、1件あたりの平均追徴税額が約350〜400万円前後というデータもあり、「想像以上に大きい」金額になる傾向があります。

追徴税は「本税（不足分）」＋「加算税（過少申告・無申告・重加算）」＋「延滞税」という3層構造で、悪質度が高いほど税率が上がります。

個人の税務調査リスクを減らす一番のコツは、「帳簿・領収書の整備」「グレーな取引の早期相談」「自主修正（修正申告）」の3つを押さえることです。

今日のおさらい：要点3つ

個人の税務調査における追徴税は、平均で約350〜400万円前後という統計があり、特に所得税＋消費税を申告している個人事業主は負担が大きくなりやすいです。

一言で言うと、「追徴税のリスクは”申告ミス＋無申告＋仮装隠蔽”の程度で決まり、悪質と判断されるほど加算税が10〜40％まで跳ね上がる」ことがポイントです。

初心者がまず押さえるべき点は、「税務調査が来る確率は数％でも、一度入られると8割超が追徴課税になっている」という現実であり、日ごろの準備と早めの専門家相談が重要です。

この記事の結論

• 個人の税務調査における1件あたりの平均追徴税額は、統計上おおむね300〜400万円前後（所得税＋消費税＋加算税）とされています。
• 追徴税は「本税（不足分）」に加え、「加算税（5〜40％）」と「延滞税（年2〜9％程度）が期間に応じて上乗せされる仕組み」で、悪質度が高いほど税額が増えます。
• 一言で言うと、「個人の税務調査における追徴税リスクへの答えは”調査に入られると、数百万円単位で追加負担となる可能性が十分にあるため、適正な申告と早めの対策が不可欠”です」。

個人の税務調査で追徴税はいくら？平均額と金額イメージ

結論として、個人の税務調査で追加で支払う追徴税は、国税庁統計や専門家の分析ベースで「300〜400万円程度」が一つの平均的な目安とされています。

一言で言うと、「税務調査が入る＝数十万円〜数百万円の追加負担を覚悟する必要がある」というイメージです。

個人の税務調査での平均追徴税額は？

最新の統計や解説記事から、個人に対する税務調査での追徴税額イメージを整理すると、次のようになります。

所得税の追徴税額（個人）

国税庁データをもとにした解説では、所得税の実地調査1件あたりの追徴本税額が約200〜270万円と報告されています。

個人の消費税の追徴税額

個人事業者の消費税に対する実地調査では、1件あたりの追徴本税額が約130〜150万円とされています。

合計の平均イメージ

これらを合計すると、1件あたりの追徴税額は平均約350〜430万円前後になるという解説もあります。

ある調査では、「個人事業主に対する税務調査の平均追徴課税額は約399万円（所得税＋消費税＋加算税）」という数字も示されており、決して小さくない金額負担です。

どれくらいの確率で税務調査が来るのか

追徴税の「いくら」だけでなく、「どれくらいの頻度で狙われるのか」も気になる点です。

税務調査が行われる確率（個人）

国税庁データに基づく解説によれば、確定申告を行っている個人約640万人のうち、年間で税務調査が行われるのは約7万人程度とされており、おおむね1％（100人に1人）の割合です。消費税申告をしている個人事業主に限ると、実地調査が入る割合は約2.5％ほどという試算もあります。

調査に入られた場合の追徴課税率

相続税などの分野では、「税務調査に入られると8割超が追徴課税になる」との指摘もあり、一般に調査まで進む案件は何らかの指摘がなされるケースが多いとされています。

一言で言うと、「税務調査の確率は数％でも、一度入られたら追徴税が課される可能性は高い」という構図です。

追徴税はどう決まる？加算税・延滞税の仕組みと計算の考え方

結論として、追徴税は「本税（もともと払うべきだった税金）」に、「加算税」と「延滞税」が上乗せされる3層構造で決まります。

一言で言うと、「どのくらい悪質とみなされるか」でパーセンテージが変わる設計です。

追徴税の内訳（本税・加算税・延滞税）

追徴税の中身は大きく次の3種類に分かれます。

本税（不足分の税金）

そもそも申告漏れ・計算ミスなどで不足していた税額です。

加算税（ペナルティ部分）

• 過少申告加算税：追加で納める税額に対して、10〜15％が原則。
• 無申告加算税：原則15％（50万円超の部分は20％）で、期限後申告のタイミングによって軽減される場合もあります。
• 重加算税：仮装・隠蔽など悪質な場合に35〜40％が課されます。

延滞税（利息のような性格）

本税の未納期間に応じて、年2〜9％程度の割合で日割り計算される利息的な税金です。

過少申告加算税の具体例として、「不足税額が50万円以下なら10％、50万円超の部分には15％」といった計算方法が解説されています。

金額イメージ（簡易シミュレーション）

一言で言うと、「本税100万円の指摘でも、トータル負担は120〜150万円程度になることが多い」というイメージです。

例えば、

• 不足税額（本税）：100万円
• 過少申告加算税：100万円×10％＝10万円（軽微な過少申告の場合）
• 延滞税：100万円×2.4％×2年÷365≒約13,000円程度（仮に2年遅れで納付した場合の概算）

この場合、追徴税の合計は「本税100万円＋加算税10万円＋延滞税約1万円程度＝約111万円」となります。

一方で、意図的な仮装・隠蔽と判断され重加算税（35〜40％）が課された場合には、同じ100万円の不足でも135〜140万円＋延滞税と負担が大きく跳ね上がります。

よくある質問

Q1. 個人の税務調査で追徴税はいくらくらい取られますか？

A1. 個人事業主への税務調査では、統計上1件あたりの平均追徴税額が約350〜400万円前後（所得税＋消費税＋加算税）とされており、数百万円単位の負担になるケースが多いです。

Q2. 税務調査は個人にどれくらいの確率で来ますか？

A2. 確定申告を行っている個人約640万人のうち、年間で税務調査が行われるのは約7万人程度とされ、おおむね1％前後（100人に1人）の確率です。消費税申告をしている個人では2〜3％台という試算もあります。

Q3. 追徴税の内訳はどうなっていますか？

A3. 追徴税は「本来納めるべきだった本税」に加え、「過少申告加算税・無申告加算税・重加算税」といった加算税、さらに未納期間に応じた延滞税が上乗せされる3層構造です。

Q4. 加算税は何パーセントくらいかかりますか？

A4. 過少申告加算税は原則10〜15％、無申告加算税は原則15〜20％、仮装・隠蔽がある場合の重加算税は35〜40％とされ、悪質性が高いほど税率が上がります。

Q5. 延滞税はどのように計算されますか？

A5. 延滞税は「本税×延滞税率×延滞日数÷365日」で計算され、延滞税率は年2％台〜9％台の範囲で、その年の特例基準割合によって決まります。

Q6. 税務調査で追徴税を減らすことはできますか？

A6. 事実関係を正確に説明し、帳簿や資料を整えておくことで「重加算税ではなく過少申告加算税で済む」「延滞税の対象期間を短くする」といった形で負担を抑えられる可能性があります。

Q7. 無申告がバレた場合の追徴税はどうなりますか？

A7. 無申告が発覚した場合、無申告加算税として原則15％（50万円超の部分は20％）が課され、場合によっては重加算税（35〜40％）が適用されることもあります。

Q8. 税務調査が不安な場合はどうすればいいですか？

A8. 税務調査に詳しい税理士に早めに相談し、帳簿・証憑類の整理や想定問答を準備したうえで調査に臨めば、追徴税のリスクと金額を抑えられる可能性が高まります。

まとめ（個人の税務調査における追徴税リスクと金額イメージの要点）

個人の税務調査における追徴税は、統計上1件あたり平均300〜400万円前後（所得税＋消費税＋加算税）とされており、一度調査が入ると数百万円単位の負担になる可能性があります。

追徴税の内訳は「本税＋加算税（10〜40％）＋延滞税（年2〜9％程度）」という3層構造で、申告ミス・無申告・仮装隠蔽などの程度に応じて税率が大きく変わります。

一言で言うと、「個人の税務調査における追徴税リスクは、”来る確率は数％でも、来れば8割超が追徴・平均数百万円”という前提で、日頃からの適正申告と万一の際の早期専門相談で備えるべき」です。