税務調査 個人｜サラリーマン・副業・個人事業主が知るべき実態と正しい対処法
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個人の税務調査は誰にでも起こり得る｜狙われやすいポイントと備え方
「会社員だから関係ない」「副業はバレないはず」と思っていても、個人の税務調査はサラリーマン・副業者・フリーランスを問わず誰でも対象になり得ます。
特に、副業収入の申告漏れや経費のつけ方への不安、ここ数年で所得が大きく増えた方は、早めに正しい知識を持っておくことが大切です。
結論として、個人の税務調査は「連絡が来てから」ではなく「来そうだと感じた段階」で備えを始めることが、追徴税や精神的負担を減らす最大のポイントです。
この記事のポイント
- 個人の税務調査は、サラリーマン・副業者・フリーランスを問わず誰でも対象になり得ます。特に副業収入の未申告や経費の計上方法に不安がある方は注意が必要です。
- 年末調整をしているサラリーマンでも、給与以外の所得（副業・投資・不動産など）があれば税務調査の可能性があります。
- 個人でも税理士に依頼することで、税務署との窓口対応や追徴税の軽減交渉を任せられ、精神的・金銭的な負担を大きく減らせます。
今日のおさらい：要点3つ
- 個人でも税務調査は来る
副業・投資・不動産収入など、給与以外の所得があれば対象になり得る。 - 狙われやすいポイントを知る
副業の未申告、経費の根拠不足、所得の急増などがチェックされやすい。 - 日頃の備えと早めの相談
記録の整理と「来そうだと感じた段階」での相談が重要。
この記事の結論
- 個人の税務調査は「会社員だから」「少額だから」という理由で免れるものではなく、副業・投資・不動産などの所得があれば誰でも対象になり得ます。
- 税務調査で問題になりやすいのは、副業収入の未申告、私的支出の経費計上、家事按分の根拠不足などです。
- 結論として、個人でも税理士のサポートを受けることで、追徴税や加算税のリスク、精神的な負担を大きく減らすことができます。
個人の税務調査が狙われやすいポイント
個人の税務調査では、次のような点がよくチェックされます。
副業収入の未申告、私的な支出を経費に入れているケース、家事按分の根拠不足、前年と比べて大きく所得が増えている場合などは、調査対象として目を付けられやすい傾向があります。
個人の税務調査でチェックされやすい項目
| チェック項目 | 具体例 | リスク度 |
|---|---|---|
| 副業収入の未申告 | ネット販売、アフィリエイト、ウーバー配達など | 高 |
| 投資収入の未申告 | 仮想通貨、FX、株式の譲渡益 | 高 |
| 不動産収入の申告漏れ | 家賃収入、民泊収入 | 高 |
| 私的支出の経費計上 | 家族の食事代、私用の買い物 | 中〜高 |
| 家事按分の根拠不足 | 自宅の家賃・光熱費の按分割合 | 中 |
| 所得の急激な増減 | 前年比で大幅に増えた・減った | 中 |
| 経費率が高すぎる | 同業種の平均と比較して異常に高い | 中 |
| 現金取引が多い | 売上の計上漏れが疑われやすい | 中 |
個人の税務調査リスクチェックリスト
以下に当てはまる項目が多いほど、税務調査の対象になりやすい傾向があります。
収入に関するチェック
- 副業収入があるが、確定申告していない
- 仮想通貨・FX・株式で利益が出たが申告に不安がある
- 不動産収入（家賃・民泊など）がある
- フリマアプリやネットオークションで継続的に販売している
- 海外からの収入や海外口座がある
経費に関するチェック
- 自宅兼事務所の家賃・光熱費を経費にしている
- 車を事業用・私用の両方で使っている
- 接待交際費が多い
- 領収書を紛失しているものがある
- 家族への給与を経費にしている
申告に関するチェック
- 確定申告を自分でやっているが不安がある
- 申告期限に遅れたことがある
- 過去に税務署から指摘を受けたことがある
- 5年以上、税務調査を受けていない
サラリーマンでも税務調査は来る
年末調整をしているサラリーマンでも、仮想通貨や株・FXの利益、不動産収入、副業収入など「会社以外の所得」があれば税務調査の可能性があります。
会社が処理してくれるのはあくまで給与部分だけであり、それ以外の所得については個人の責任で申告する必要がある点が重要です。
サラリーマンが確定申告すべきケース
| ケース | 申告の要否 | 注意点 |
|---|---|---|
| 給与収入のみ（1社） | 不要（年末調整で完了） | 医療費控除などを受ける場合は申告 |
| 給与収入のみ（2社以上） | 必要 | 合算して申告 |
| 副業収入が年20万円超 | 必要 | 20万円以下でも住民税の申告は必要 |
| 副業収入が年20万円以下 | 所得税は不要 | 住民税の申告は必要 |
| 仮想通貨・FXの利益あり | 必要 | 雑所得として申告 |
| 株式の譲渡益あり（特定口座・源泉あり） | 不要 | 損益通算する場合は申告 |
| 株式の譲渡益あり（一般口座） | 必要 | 自分で計算して申告 |
| 不動産収入あり | 必要 | 家賃収入、売却益など |
| 年収2,000万円超 | 必要 | 年末調整の対象外 |
税務署が個人の所得を把握する方法
「申告しなければバレない」と思われがちですが、税務署は様々な方法で個人の所得を把握しています。
| 情報源 | 把握できる内容 |
|---|---|
| 支払調書 | 報酬・料金の支払い（企業が税務署に提出） |
| 法定調書 | 不動産売買、保険金、配当金など |
| 金融機関からの情報 | 海外送金、多額の入出金 |
| 取引先への税務調査 | 外注先・取引先の調査から発覚 |
| ネット上の情報 | SNS、フリマアプリ、ECサイトの取引履歴 |
| 国税庁のAI分析 | 申告データの異常値検出 |
| タレコミ | 関係者からの情報提供 |
税務調査の当日は何を見られる？
個人の税務調査は、多くの場合1〜2日程度で、税務署からの連絡→日程調整→書類準備→当日の確認・質問→修正申告といった流れで進みます。
当日は、帳簿や領収書、通帳・クレジットカードの動き、説明内容の一貫性なども確認されますが、分からないことを無理に即答するより「確認してから回答します」と伝える方が安全です。
個人の税務調査の流れ
| ステップ | 内容 | 所要期間 |
|---|---|---|
| 1. 事前通知 | 税務署から電話連絡（日程調整可能） | — |
| 2. 事前準備 | 帳簿・領収書・通帳などの整理 | 1〜2週間 |
| 3. 調査当日 | 自宅または税務署で書類確認・質問 | 1〜2日 |
| 4. 追加質問 | 不明点の追加確認（電話・書面） | 数日〜数週間 |
| 5. 結果通知 | 修正申告の要否、追徴税額の提示 | 1〜3ヶ月後 |
| 6. 修正申告 | 必要に応じて修正申告・納税 | — |
当日準備しておくべき書類
| 書類 | 確認される内容 |
|---|---|
| 確定申告書の控え | 過去3〜5年分 |
| 帳簿・会計ソフトのデータ | 収入・経費の記録 |
| 領収書・レシート | 経費の証拠 |
| 請求書・契約書 | 取引内容の確認 |
| 通帳・クレジットカード明細 | 入出金の流れ |
| 源泉徴収票 | 給与収入の確認 |
| 証券口座の取引報告書 | 株式・FX・仮想通貨の取引 |
| 不動産関連書類 | 賃貸契約書、売買契約書など |
調査当日のNG対応
| NG対応 | リスク |
|---|---|
| 嘘をつく | 重加算税（35〜40%）の対象になる可能性 |
| 書類を隠す・捨てる | 悪質とみなされ、重いペナルティ |
| 曖昧な回答を繰り返す | 疑惑を深め、調査が長引く |
| 感情的になる | 冷静な交渉ができなくなる |
| 何でも即答する | 不正確な回答が不利に働く可能性 |
個人でも税理士に任せるメリット
「個人の税務調査に税理士までは必要ない」と考える方も多いですが、慣れていない人ほど専門家のサポートが有効です。
税務署との窓口対応や法的根拠に基づく説明、追徴税や加算税の軽減交渉まで任せることで、精神的な負担と金銭的リスクを大きく下げることができます。
税理士に依頼するメリット
| メリット | 内容 |
|---|---|
| 窓口対応 | 税務署とのやり取りを税理士が代行 |
| 事前準備サポート | 問題点の洗い出しと対策を事前に実施 |
| 調査立会い | 当日に同席し、適切な受け答えをサポート |
| 交渉 | 追徴税額や加算税について法的根拠に基づき交渉 |
| 精神的サポート | 不安やストレスを軽減 |
| 再発防止 | 今後の申告方法についてアドバイス |
税理士に依頼した場合の費用目安
| 依頼内容 | 費用目安 |
|---|---|
| 税務調査の立会い（1日） | 5万円〜10万円程度 |
| 事前準備・書類整理 | 3万円〜10万円程度 |
| 修正申告書の作成 | 3万円〜10万円程度 |
| 税務署との交渉・対応 | 内容により変動 |
※金額は目安であり、状況や税理士事務所によって異なります。
追徴税・加算税の種類と税率
| 種類 | 税率 | 適用ケース |
|---|---|---|
| 過少申告加算税 | 10〜15% | 申告額が少なかった場合 |
| 無申告加算税 | 15〜20% | 申告していなかった場合 |
| 重加算税 | 35〜40% | 仮装・隠蔽があった場合 |
| 延滞税 | 年2.4%〜8.7%程度 | 納付が遅れた場合 |
日頃からできる備えと相談のタイミング
個人の税務調査リスクを下げるには、収入と経費の正確な記録、領収書・データの整理、副業・投資収入の適切な申告が欠かせません。
エール税務調査サポートでは、「連絡が来てから」ではなく「来そうだと感じた段階」での相談に重点を置き、個人の状況に合わせたサポートを行っています。
日頃からできる備え
| 備え | 具体的な内容 |
|---|---|
| 収入の記録 | 副業・投資・不動産などの収入を漏れなく記録 |
| 経費の整理 | 領収書を日付・項目別に整理、デジタル保存も有効 |
| 家事按分の根拠 | 事業用・私用の割合を合理的に決め、記録を残す |
| 通帳・カード明細の保管 | 過去5〜7年分は保管しておく |
| 確定申告書の控え保管 | 過去の申告内容をいつでも確認できるように |
| 会計ソフトの活用 | 記録の正確性と効率を向上 |
相談すべきタイミング
| タイミング | 状況 |
|---|---|
| 今すぐ相談 | 税務署から連絡が来た |
| 早めに相談 | 申告内容に不安がある、過去に無申告がある |
| 余裕を持って相談 | 副業収入が増えた、投資で利益が出た |
よくある質問
Q1. 副業収入が20万円以下なら申告不要ですか？
A. 所得税の確定申告は不要ですが、住民税の申告は必要です。また、医療費控除などを受ける場合は確定申告が必要になります。
Q2. フリマアプリでの販売も申告が必要ですか？
A. 不用品の処分は基本的に非課税ですが、継続的に仕入れて販売している場合や、利益目的の転売は申告が必要です。
Q3. 仮想通貨の税務調査は増えていますか？
A. はい。国税庁は仮想通貨取引の把握を強化しており、取引所からの情報提供もあるため、未申告は発覚しやすくなっています。
Q4. 税務調査で追徴税が発生したらいくらくらいですか？
A. ケースによりますが、本税に加えて過少申告加算税（10〜15%）や延滞税がかかります。悪質な場合は重加算税（35〜40%）が課されることもあります。
Q5. 個人の税務調査はどれくらいの頻度で来ますか？
A. 個人事業主の場合、年間約1%程度が調査対象ですが、業種や申告内容によって大きく異なります。
Q6. 過去の申告を修正したい場合はどうすればいいですか？
A. 自主的に修正申告することで、加算税が軽減される場合があります。税務調査の連絡が来る前に対応するのがベストです。
Q7. 税務調査の連絡が来たら、すぐに対応しないといけませんか？
A. 日程調整は可能です。慌てて対応するより、準備期間を確保し、必要であれば税理士に相談してから臨むことをおすすめします。
まとめ
- 個人の税務調査は、サラリーマン・副業者・フリーランスを問わず、副業・投資・不動産などの所得があれば誰でも対象になり得ます。
- 税務調査で問題になりやすいのは、副業収入の未申告、私的支出の経費計上、家事按分の根拠不足などです。日頃から正確な記録と整理を心がけることが重要です。
- 結論として、個人の税務調査は「来てから」ではなく「来そうだと感じた段階」で専門家に相談することが、追徴税や精神的負担を減らす最も現実的な方法です。
個人の税務調査対応の3つの心得
- 記録を残す：収入・経費を正確に記録し、領収書を整理しておく
- 早めに相談：不安を感じたら税務署から連絡が来る前に専門家へ相談
- 正直に対応：調査では聞かれたことに正直に答え、分からないことは確認してから回答
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